报告披露时间 - 公司应在会计年度结束之日起四个月内披露年度报告[9] - 公司应在会计年度上半年结束之日起两个月内披露半年度报告[9] - 公司应在会计年度前三个月、前九个月结束后的一个月内披露季度报告[9] 报告审计要求 - 年度报告的财务会计报告必须经审计[10] - 半年度报告财务会计报告满足特定情形需审计[11] - 季度报告财务资料一般无须审计，除非另有规定[11] 信息披露规范 - 公司董事等应控制内幕信息知情者范围，不得泄露内幕信息[5] - 公司及董事等应保证信息披露内容真实、准确、完整[5] - 公司在非指定媒体发布信息时间不得先于指定媒体[6] 重大情况披露 - 涉及公司收购等致股本重大变化，应披露权益变动情况[7] - 净利润与上年同期相比升降超50%，应在会计年度结束1个月内业绩预告[13] - 公司一年内购买、出售重大资产超资产总额30%，需立即披露[15] - 公司营业用主要资产抵押等一次超30%，需立即披露[15] - 持有公司5%以上股份股东或实控人情况变化，需立即披露[15] - 任一股东所持公司5%以上股份被质押等，需立即披露[16] - 按规定扣除后营收低于1亿元且利润总额等三者孰低为负值，应业绩预告[13] 表决与责任 - 董事无法保证定期报告内容真实性等应在董事会审议时投反对票或弃权票[13] - 审计委员会成员无法保证财务信息真实性等应在审核时投反对票或弃权票[13] - 公司董事长作为制度实施第一责任人[22] - 公司董事长、总经理、董事会秘书对临时报告信息披露负主要责任[29] - 公司董事长、总经理、财务负责人对财务报告负主要责任[29] 内部管理与监督 - 公司董秘办为信息披露事务管理部门[26] - 审计委员会对定期报告财务信息审核需全体成员过半数通过[22] - 公司应建立并执行财务管理和会计核算制度，董事会及管理层负责检查监督内部控制执行情况[30] - 公司内部审计部门应对内部控制制度和财务信息进行检查监督[30] 其他要点 - 董事会秘书需在董事会会议召开前10日将定期报告草案送达董事审阅[22] - 持有公司5%以上股份的股东或实控人情况变化应告知公司[26] - 任一股东所持公司5%以上股份被质押等情况需告知公司[26] - 公司董事等应报送关联人名单及关联关系说明[28] - 公司解聘会计师事务所应说明更换原因和其陈述意见[29] - 公司应建立信息披露文件档案，由董事会秘书负责管理[31] - 为公司履行信息披露义务出具专项文件的机构有保荐人、会计师事务所等[33] - “及时”指自起算日起或触及披露时点的两个交易日内[33] - 公司关联交易指公司或控股子公司与关联人之间转移资源或义务的事项[33] - 指定媒体是中国证监会指定的报刊和网站[34] - 本制度自股东会审议通过之日起生效实施，由董事会负责解释[34]