审计委员会 - 公司董事会下设审计委员会，委员由三名非高管董事组成，含两名独立董事，至少一名专业会计人士[6] 内审部职责 - 每季度至少向董事会或审计委员会报告一次内部审计工作和问题，每年至少提交一次内部审计报告[11] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[13] - 督促整改内部控制缺陷并后续审查[13] - 对重要对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易事项及时审计[14][15][16] - 业绩快报披露前审计，关注会计准则遵守情况[17] - 审查信息披露事务管理制度，关注制度制定内容[18] - 至少每季度检查一次募集资金存放与使用情况并报告结果[17] 制度与报告流程 - 公司董事会负责内部控制制度建立健全与实施，重要制度须经董事会审议通过[5] - 审计委员会根据内审报告出具年度内部控制评价报告，经全体成员过半数同意提交董事会审议[19] - 上市公司应在年度报告披露时同时披露内部控制评价报告和审计报告[20] 奖惩措施 - 对执行制度成绩显著者给予表扬和奖励[23] - 对违反制度者，内审部提处罚意见报公司批准执行[23] - 审计人员违规报请公司批准后处罚，构成犯罪依法追究刑事责任[26]