重大差错认定标准 - 财务报告重大会计差错认定涉及资产等差错金额占比超经审计总额5%且超500万元等情形[9] - 业绩预告重大差异认定包括业绩变动方向不一致且无合理解释等[14] - 业绩快报重大差异认定为财务数据和指标差异幅度达20%以上且无法合理解释等[15] - 会计报表附注中财务信息披露重大错误或遗漏认定有遗漏重要附注内容等情形[11] - 其他年报信息披露重大错误或遗漏认定含遗漏年度报告重要内容等[13] 差错处理流程 - 公司对以前年度财务报告更正需聘请有资格的会计师事务所审计[10] - 财务报告重大会计差错更正信息披露遵照证监会和交易所规定执行[10] - 财务报告存在重大会计差错，内审部门收集资料调查，提交董事会审计委员会审议，董事会做决议[10] - 其他年报信息披露等存在重大差错，内审部门收集资料形成书面材料，提交董事会审议[16] 责任追究 - 年报信息披露发生重大差错，公司追究相关责任人责任，董事长等承担主要责任[17] - 情节恶劣等五种情形应从重或加重惩处[18] - 责任追究处罚前应听取责任人意见保障其陈述和申辩权利[18] - 年报信息披露重大差错责任追究主要形式有公司内通报批评等五种[20] - 年报信息披露重大差错责任追究结果纳入年度绩效考核指标[20] - 公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚决议以临时公告形式披露[21] 其他说明 - 季度报告、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[22] - 本制度未尽事宜按国家法律、法规和公司章程规定执行[22] - 本制度由董事会负责解释和修订，审议通过之日起施行[22]