内部审计部门设置 - 公司设立独立内部审计部门，专职人员不少于三人[4][5] - 内部审计部门负责人由审计委员会提名，董事会任免[6] 内部审计工作频率 - 每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[7] - 每半年对重大事件实施和资金往来情况检查一次[8] - 每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[20] - 每季度对募集资金存放与使用情况检查一次[23] 内部审计对象与内容 - 审计对象包括各部门、分支机构等及相关人员[12] - 审计内容包括内部管理与控制、业务经营活动等[15] 控股子公司管理 - 建立对控股子公司的控制制度，明确委派人员职责[13] - 协调控股子公司经营和风险管理策略[14] - 控股子公司及时报告重大信息并报送重要文件[14] - 定期取得并分析控股子公司季度或月度报告[14] 审计相关报告与披露 - 内部控制评价报告经审计委员会同意后提交董事会审议[27] - 年度报告披露时，在指定网站披露内部控制评价报告和审计报告[28] 审计形式与范围 - 审计形式包括现场、非现场、联合审计等[18] - 审查和评价范围包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制[20] 重大事项审计 - 对重要对外投资等事项发生后及时审计[21][22][23][26] 激励与约束机制 - 建立内部审计部门的激励与约束机制，审计委员会参与考核[30] 违规处理 - 被审计单位违规，内部审计部门责令改正，严重时报请董事会处理[31] - 违反财经法规构成犯罪，移交公安检察机关追究刑事责任[31] 制度相关 - 制度由董事会负责修订、解释[34] - 制度自董事会审议通过之日起生效实施[35]