审计委员会设置 - 公司在董事会下设立审计委员会，成员为单数且不少于三人，独立董事应占半数以上[4] 审计部工作安排 - 至少每季度向审计委员会报告一次工作，每年结束后提交内部审计工作报告[9] - 应在会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度报告[9] - 应对内控制度落实情况进行定期和不定期检查，年度结束后提交报告[14] - 审查发现内部控制缺陷，应督促责任部门整改并监督落实[14] - 在重要对外投资事项发生后及时审计，关注投资审批等内容[16] - 应对购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金、业绩快报等事项进行审计[17][18][19] - 审查信息披露事务管理制度应关注制度制定、重大信息范围及流程、保密措施等内容[20] 审计委员会工作内容 - 督导审计部至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来进行检查[9] - 根据内部审计报告对公司内部控制有效性出具评估意见并向董事会报告[10] - 根据审计部报告出具年度内部控制自我评价报告[22] 内部控制相关 - 若被认定内部控制存在重大缺陷或风险，应向交易所报告并披露相关情况[10] - 内部审计通常涵盖公司经营中与财务报告和信息披露相关的业务环节[12] 报告审议与披露 - 公司董事会审议年度报告时应对内部控制自我评价报告形成决议[23] - 独立董事应对内部控制自我评价报告发表意见[24] - 会计师事务所应参照规定对公司内部控制自我评价报告进行核实评价[24] - 公司应在年度报告披露时在指定网站披露内部控制自我评价报告及核实评价意见[24] 人员管理 - 公司对认真负责的内审人员给予表彰或奖励，对违规人员给予处分[26] - 公司发现内审工作重大问题应追究责任处理责任人[26]