审计频率与报告 - 审计委员会每季度至少听取一次内部审计部门报告，每年至少审阅一次内部审计报告[8] - 内部审计机构至少每季度向审计委员会报告一次工作[9] - 内部审计机构至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[16] - 内部审计机构至少每季度对募集资金存放与使用情况进行一次审计[20] 审计时间安排 - 内部审计机构在会计年度结束前两个月提交下一年度审计计划，结束后两个月提交年度审计工作报告[10] - 审计终结后10日内提出审计报告初稿送被审计单位核实签字确认[13] - 被审计单位在接到审计报告初稿后5日内反馈意见[14] - 被审计单位对审计意见有异议，可在下达后5日内向内部审计机构负责人书面申诉[14] 审计报告流程 - 内部控制评价报告需经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[24] - 公司聘请会计师事务所年度审计，需其对财务报告相关内部控制有效性出具鉴证报告[23] - 如会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，公司董事会需做专项说明[24] 审计范围 - 内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况检查并提交报告[9] - 内部审计机构应在重要对外投资等事项发生后及时审计[17][18][19] - 内部审计机构应在业绩快报对外披露前对其进行审计[21] 审计关注重点 - 内部审计机构审查和评价内部控制时，应关注与财务报告和信息披露事务相关制度[16] - 内部审计机构发现内部控制重大缺陷或风险，应及时向审计委员会报告[17] 审计资料保存 - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间为十年[11] 审计人员管理 - 内部审计机构定期或不定期开展内审人员岗位培训和考核[28] - 对审计成绩显著及揭发检举有功人员给予表扬和奖励[28] - 审计人员违规由内审机构或审计委员会责令纠正并追究责任[28] 被审计单位管理 - 被审计单位拒绝提供资料等行为将被责令改正[28] - 被审计单位经营不善连续两年亏损且亏损额增加将受处罚[28] 制度相关 - 本制度“以上”“以内”含本数[30] - 本制度未尽事宜依国家法规和公司章程执行[32] - 本制度由公司董事会负责解释[32] - 本制度经董事会审议通过生效实施[32]