审计人员与报告 - 公司审计监察中心专职人员应不少于三人[9] - 审计监察中心至少每季度向审计与风险委员会报告一次工作[12] 审计计划与报告时间 - 需在每个会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划[13] - 需在每个会计年度结束后两个月提交年度内部审计工作报告[13] 重要事项审计 - 在重要对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易事项发生后及时审计[13][14][15] - 审计募集资金使用情况，关注资金存放等方面[16] - 在业绩预告、业绩快报对外披露前进行审计，关注会计准则等内容[17] 内部审计范围 - 涵盖销货与收款、采购及付款等业务环节[14] - 审查公司及所属单位经营业绩真实性和年度经营目标完成情况[22] - 审计公司基本建设项目预（概）算执行和竣工决算情况[26] - 审计公司固定资产投资和供应物资采购价格情况[26] 审计工作程序与管理 - 审计业务工作程序包括计划、方案等环节[29] - 应建立监测政策及程序，定期开展审计工作评价[30] - 应建立审计档案，按公司规定管理[31] 内部控制评价 - 上市公司内部控制评价由审计监察中心负责，公司据此出具年度报告[24] 检查工作 - 内部审计机构至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来进行检查[25] 奖惩制度 - 为公司避免或挽回重大经济损失等应获表彰或奖励[33] - 内部审计人员违反制度应视情节给予处罚，构成犯罪依法追究刑事责任[34] 违规处理 - 对拒绝或拖延提供资料等行为的单位或个人，应视情节处理，构成犯罪移交司法机关[35] 制度相关 - 制度未尽事宜按国家法律、法规和公司章程执行[35] - 制度由公司董事会负责解释和修订[35] - 制度自公司董事会审议通过之日起实施[35]