财务人员管理 - 财务会计人员定期轮岗，财务主管3年轮岗一次，一般人员2 - 3年，整体2 - 4年[11] - 财务会计人员每年参加继续教育学习不少于48小时[11] - 财务会计人员辞职需提前一个月书面申请[12] - 财务人员交接需编制一式三份移交清册并签字盖章[15] 会计核算与报表 - 会计核算以实际业务为依据，月末结账，按权责发生制核算[19] - 会计报表包括主表、附表和补充资料，按规定编制、报送和留档[24] - 财务报表含资产负债表等，按规定时间披露[25] - 公司建立定期财务分析制度，报告含生产经营等内容[25] 财务档案管理 - 财务会计档案定期保管期限分3年、5年、10年、15年、25年5类[31] - 当年会计档案在年报终了后三个月内整理移交[31] - 财务部指定专人、设专柜管理档案，出纳不得监管[31] 资金管理 - 每月末财务经理和出纳盘点现金并签字[37] - 现金出纳隔天移交凭单并编制“现金收支报告”[38] - 资金按年度和月度预算制定计划，控制计划外付款[37] - 物资采购超1000元须转账，超5万须审批或银行转账[40][41] - 人民币库存现金限额5万，欧元和美元2000元[41] - 出纳个人账户收小额配件款上限5万，当日缴存公司账户[41] - 银行出纳次月5日内核对账户并编制调节表，经理复核签字[42] 收入确认 - 销售收入确认需满足四个条件[47] - 配件销售依合同和出库单确认收入[47] - 劳务交易结果能可靠估计用完工百分比法确认收入[48] 应收账款管理 - 单项重大应收款指余额前五或占比10％以上款项之和[53] - 不同账龄应收账款和其他应收款计提坏账准备比例不同[54] - 债务重组或坏账损失单笔超1万且比例超10%须总经理批准[55] - 债务人逾期3年未偿债且无法收回可确定为坏账[56] 存货管理 - 存货实物由仓储科管理，财务监督周转率与占用合理性[60][61] - 存货按名称、类别分类管理，每月盘点[65] - 超储、积压、呆滞存货单独保管，处理需总经理批准[67] - 公司采用永续盘存制，定期盘点在半年、年末[67] - 存货按成本与可变现净值孰低提取或调整跌价准备[70] 固定资产管理 - 固定资产每年终全面清查盘点，盘盈、盘亏经批准后财务处理[76] - 不同类型固定资产估计使用年限、残值率和年折旧率不同[81] - 工程总预算10万以上项目应公开招标[87] - 合同预付款比例不超30%，进度款付到85%停止支付[89] - 对外承包工程竣工决算扣除5%－10%质量保证金[90] 无形资产与其他资产 - 研究阶段支出计入当期损益，开发阶段满足条件资本化[94] - 无法预见收益期限的无形资产不摊销，合同和法律未规定年限的不超10年[95][96] - 以获利为目的6个月内交易的股票和债券属交易性金融资产[106] 成本与预算管理 - 公司建立成本费用控制体系，实行归口分级管理[115] - 财务管理中心11月启动全面预算编制，年底完成合并报告[94] - 各部门可申请预算调整，经审批后执行[120] 信息系统管理 - 信息管理部对信息系统管理维护，定期备份数据[127] - 系统管理员每周检查上机日志[127]