内部控制评价原则与内容 - 公司实施内部控制评价遵循六项原则[3] - 评价内容围绕内部环境等要素[6] 内部控制评价流程 - 评价包括年度和日常评价[10] - 年度评价在特定时间完成[10] - 评价程序含制定方案等环节[12] 内部控制缺陷分类与标准 - 按成因、表现形式、影响程度分类[16] - 财务报告内控缺陷有不同标准[17] - 非财务报告内控缺陷有不同标准[18] 内部控制评价报告 - 基准日为每年12月31日[24] - 报告于基准日后4个月内报出[24] 内部控制缺陷认定与整改 - 重大、重要缺陷由董事会认定[21] - 各部门经理是整改负责人[22] - 内部审计部门跟踪指导并汇报[22]