内部控制缺陷分类 - 按本质分设计和运行缺陷[2][3] - 按严重程度分重大、重要和一般缺陷[2][3] - 按表现形式分财务报告和非财务报告缺陷[2][3] 财务报告缺陷迹象 - 重大缺陷迹象包括董监高舞弊等[6] - 重要缺陷迹象包括未依准则选会计政策等[6] 潜在错报标准 - 利润总额、资产总额等不同指标有对应错报标准[6] 非财务报告缺陷判定 - 按对业务流程有效性影响程度和发生可能性判定[7] 非财务报告缺陷损失标准 - 一般缺陷损失<200万元，重要缺陷200万≤损失＜500万，重大缺陷损失≥1000万[9] 制度适用与实施 - 适用于公司及各子公司，由董事会负责解释修改，审议通过日起实施[9]