重大差错认定 - 年度财务报告重大会计差错认定涉及多指标差错金额占比超10%且绝对金额超1000万元[5][6] - 财务报告附注中财务信息披露重大差错有未按规定披露等情况[8][9] - 其他年报信息披露重大差错涉及重大事项金额占最近一期经审计净资产10%以上[10] - 业绩预告重大差异为预计业绩变动方向或幅度异常且无合理解释[11] - 业绩快报重大差异为与定期报告实际数据差异幅度达20%以上且无合理解释[12] 责任与处理 - 公司对以前年度财务报告更正需聘请符合规定的会计师事务所审计[7] - 年报信息披露重大差错由审计部门调查并提交材料审议[9][13] - 董事长、总经理等对年报信息披露和财务报告承担主要责任[14] - 出现重大差错被监管部门采取措施，审计部门查实报董事会追究责任[14] - 责任人有不同处罚情形，责任追究形式多样且结果可纳入绩效考核[15][16][18] 制度相关 - 公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚决议以临时公告形式披露[18] - 季度、半年度报告信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[20] - 本制度未尽事宜依相关规定执行，与规定不一致时以规定为准[20] - 本制度由公司董事会负责解释和修订，经审议通过之日起生效实施[21][22]