重大差错认定 - 财务报告重大会计差错涉及资产等金额占比超5%且绝对金额超500万元等情况[7] - 业绩预告差异幅度较大标准分区间和确数预计两种情况[11] - 业绩预告涉及扣除后营业收入指标重大差异为原预计低于3亿，最新预计不低于3亿[10] - 业绩快报重大差异为财务数据和指标差异幅度达20%以上等[11] - 会计报表附注中财务信息披露重大错误或遗漏有未说明会计政策变化等情况[9] - 其他年报信息披露重大错误或遗漏为内容格式问题或监管认定[9] - 业绩预告重大差异为预计业绩与年报实际业绩不一致且无合理解释[10] 更正与披露 - 公司对以前年度财务报告更正需聘请符合要求的会计师事务所审计[7] - 财务报告重大会计差错更正信息披露应遵照相关规定执行[8] 责任追究 - 年报信息披露重大差错责任追究遵循客观公正等原则[6] - 董事长等对年报信息披露和财务报告承担主要责任[13] - 因重大差错被监管采取措施，内审应查实原因并更正[13] - 存在五种情形应从重或加重惩处责任人[13] - 对责任人处罚前应听取意见保障陈述申辩权[13] - 年报信息披露重大差错责任追究形式有五种[13] - 责任追究结果纳入公司年度绩效考核指标[14] - 公司董事会对责任认定及处罚决议以临时公告披露[14] 其他 - 季度报告、半年报信息披露重大差错参照本制度执行[16] - 本制度由公司董事会负责解释[16] - 本制度自公司董事会批准之日起实施[16]