制度审议与生效 - 制度于2025年8月26日经第二届董事会第十九次会议审议通过[3] - 制度经董事会审议通过后生效施行[24] 重大差错认定 - 资产、负债会计差错金额占比超5%且超1000万元认定为重大差错[7] - 净资产会计差错金额占比超5%且超1000万元认定为重大差错[7] - 收入会计差错金额占比超10%且超1000万元认定为重大差错[7] - 利润会计差错金额占比超10%且超500万元认定为重大差错[7] - 业绩预告与年报差异大且无合理解释认定为重大差异[11] - 业绩预告、快报财务数据与实际差异超20%且无合理解释认定为重大差异[12] - 重大诉讼金额占净资产10%以上认定为年报披露重大错误或遗漏[10] 责任追究与惩处 - 持股5%以上股东等年报披露违规应被追责[6] - 董事等出现责任追究事件可附带经济处罚[17] - 年报披露重大差错责任认定和惩处须提交董事会审议[19] 会计差错处理 - 公司更正年度财报需聘请符合规定的会计师事务所审计或鉴证[17] - 会计差错更正影响大或致盈亏性质改变应全面审计[17] 其他规定 - 年报披露重大差错责任追究结果纳入年度绩效考核指标[16] - 季度、半年度报告披露重大差错责任追究参照本制度[22] - 制度由董事会负责解释[23]