人员任职与轮换 - 财务负责人和会计机构负责人需5年以上企业集团财务管理工作经验，会计机构负责人应具备会计师以上专业技术职务资格[13][14] - 有贪污等犯罪记录、担任破产清算或违法吊销执照公司相关职务且负有个人责任未逾规定年限者不得担任[14] - 财务主管人员以上职务每三年轮换一次，会计核算员每四年轮换一次，出纳员每两年轮换一次[9] 财务制度与核算 - 公司设财务负责人和会计机构负责人各一名，财务负责人任期与同届董事会任期一致，会计机构负责人由财务负责人提名，经总裁班子会议审议决定聘任或解聘[12] - 公司及子公司应使用统一会计科目，原始凭证内容须完备，财务人员根据审核无误的原始凭证生成或填制记账凭证[21][24] - 公司会计年度为每年1月1日至12月31日，以12个月作为一个营业周期，以人民币为记账本位币[30][31][32] 重要项目界定 - 金额500万元以上应收款项、账龄超1年且金额超预付款项等账面金额2%的款项、金额超在建工程项目账面金额2%的项目等为重要项目[33] - 总资产占比10%以上的为重要的非全资子公司，金额超过1000万元的投资活动、或有事项等为重要事项[34] 报表编制与处理 - 合并财务报表范围以控制为基础确定，编制时按公司会计政策和期间调整子公司报表，抵销公司内重大往来余额等[40][41] - 合营安排分为共同经营和合营企业，合营企业投资采用权益法核算[44][45] 金融工具与资产 - 公司金融工具包括货币资金等，金融资产和负债分类核算，初始确认按公允价值计量[52][54] - 应收商业承兑汇票和应收账款不同账龄预期信用损失计提比例不同[64][66] - 存货按成本与可变现净值孰低计量，合同资产预期信用损失确定方法参照应收账款[72][74] 投资与资产核算 - 长期股权投资根据不同情况确定初始投资成本，采用成本法或权益法核算[82][83][85] - 投资性房地产按成本初始计量，采用成本模式后续计量并折旧或摊销[94] 其他资产与负债 - 无形资产按成本初始计量，使用寿命有限的按直线法摊销，研究阶段支出计入当期损益[109][110][111] - 职工薪酬、租赁负债、预计负债等按规定处理[116][118][119] 收入与补助确认 - 公司销售商品、信息服务、房地产销售、工程服务等按不同条件确认收入[124] - 政府补助按与资产或收益相关情况处理[126] 会计变更与差错更正 - 会计政策和估计变更需满足条件，影响比例超50%需特殊处理，难以区分时作为会计估计变更处理[141][143][144] - 公司采用追溯重述法更正重要前期差错[144] 资金与资产管理 - 公司按年度和月度预算制定资金计划，严格控制计划外付款，现金使用遵守国家制度[149] - 公司专人负责应收款项核算，业务部门催收，建立存货和固定资产管理控制制度[158][161][167] 子公司管理 - 公司对子公司财务管理实行归口垂直管理，子公司应统一执行公司会计政策，制定自身财务制度并备案[197][198] - 子公司预算执行按月度分解监控，资金管理按预算计划执行，重大事项执行报审制度[199][200]