内部审计机构设置与职责 - 公司设立内部审计机构并配置专职人员，对审计委员会负责并报告工作[5][6] - 内部审计人员需具备专业知识、业务能力和职业道德等条件[9] 工作汇报与计划 - 内部审计机构至少每季度向董事会或审计委员会报告工作，每年提交上一年度工作报告和当年工作计划[8][9][13] - 内部审计机构至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[14] 审计工作流程与要求 - 审计工作底稿等相关资料由内部审计机构保存，保存期限为10年[12] - 审计组实施审计前应送达审计通知书，特殊业务可在实施时送达[11] 内部控制审查 - 内部控制审查和评价范围包括与财务报告和信息披露事务相关制度[14][15] - 内部审计机构至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行检查并提交报告[14] 募集资金审计 - 内部审计机构至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[15] 审计报告相关 - 公司应根据内部审计机构和审计委员会资料出具年度内部控制自我评价报告[21] - 公司聘请会计师事务所年度审计时，需其对财务报告相关内部控制有效性出具审计报告[22] - 会计师事务所出具非标准审计报告等情况，公司董事会和审计委员会需做专项说明[22] - 公司应在年度报告披露同时，在符合条件媒体披露内部控制自我评价和审计报告[22] 违规处理 - 被审计单位出现拒绝提供资料等情形，责令限期改正并处理相关责任人[24] - 内部审计机构或人员利用职权谋私等情形，对相关责任人依法依规处理[24] 特定事项审计 - 内部审计机构在重要担保、关联交易等事项发生后及时审计[16] - 内部审计机构在业绩预告、快报披露前进行审计[18] - 内部审计机构审查评价信息披露事务管理制度建立和实施情况[19] 异议处理 - 被审计单位对审计意见和决定有异议，应在审计报告送达之日起七日内向审计委员会提出书面意见[12]