重大会计差错认定 - 资产、负债会计差错金额占最近一年经审计资产总额5%以上且超500万元认定为重大差错[5] - 净资产会计差错金额占最近一年经审计净资产总额5%以上且超500万元认定为重大差错[5] - 收入会计差错金额占最近一年经审计收入总额5%以上且超500万元认定为重大差错[5] - 利润会计差错金额占最近一年经审计净利润5%以上且超500万元认定为重大差错[5] 重大错误或遗漏认定 - 会计报表附注中涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的担保等未披露认定为重大错误或遗漏[8] - 年报信息披露涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼等认定为重大错误或遗漏[8] - 年报信息披露涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的担保等认定为重大错误或遗漏[8] - 年报信息披露涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大合同交易认定为重大错误或遗漏[8] 财务报告更正规定 - 公司更正以前年度已公布年度财务报告需聘请备案会计师事务所审计[6] - 财务报告重大会计差错更正时内部审计部门收集资料调查责任并拟定措施[6] 业绩差异认定 - 业绩预告变动幅度或盈亏金额超出原先预计范围达20%以上认定为存在重大差异[9] - 业绩快报财务数据和指标与定期报告实际数据指标差异幅度达20%以上且无合理解释认定为存在重大差异[9] 责任承担与处理 - 董事长、总经理等对年报信息披露和财务报告真实性承担主要责任[10] - 内部审计部门调查年报信息披露重大差错责任原因并提交审议[10] - 情节恶劣对责任人从重或加重惩处[10] - 有效阻止不良后果对责任人从轻、减轻或免于处理[13] - 年报信息披露重大差错责任追究形式包括公司内通报批评等[13] - 公司董事等出现责任追究事件可附加经济赔偿，金额由董事会确定[11] - 年报信息披露重大差错责任追究结果纳入年度绩效考核指标[11] - 公司季度报告、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[13]