广东冠豪高新技术股份有限公司 内部控制缺陷认定标准 第一章 总则 第一条 为保证广东冠豪高新技术股份有限公司（以下简称"公 司"）内部控制制度的有效执行，健全内部控制评价标准，确保公司 内部控制评价工作有效开展，根据《企业内部控制基本规范》及其配 套指引的有关规定，结合公司规模、行业特征、风险偏好及风险承受 度等因素，制定了适用本公司内部控制缺陷认定标准。 第二章 内部控制缺陷的分类 第二条 按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷包括设计 缺陷和运行缺陷。 设计缺陷：指缺少为实现控制目标所必需的控制，或现有控制设 计不适当，即使正常运行也难以实现预期的控制目标。 运行缺陷：指现存设计适当的控制没有按设计意图运行，或执行 人员没有获得必要授权或缺乏胜任能力，无法有效地实施内部控制。 重大缺陷：是指一个或多个一般缺陷的组合，可能严重影响内部 控制整体有效性，进而可能导致企业无法及时防范或发现严重偏离整 体控制目标的情形。 重要缺陷：是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重 大缺陷，但可能导致企业无法及时防范或发现偏离整体控制目标的严 重程度仍然重大，须引起企业管理层的关注。 一般缺陷：是指除重大缺陷、重要 ...