人员资质与培训 - 会计机构负责人等应具备会计师以上资格或从事会计工作不少于三年[4] - 会计人员每年应有一定时间学习和参加培训以提高业务素质[5] 会计基础设置 - 会计年度自公历1月1日起至12月31日止[13] - 会计核算以人民币为记帐本位币[13] - 各分公司一级、二级及部分三级明细会计科目由财务管理中心设置[13] 人员交接 - 会计人员调动或离职需办清交接手续，未办清不得调动或离职[8] - 会计人员办理移交手续前要完成受理业务凭证填制等工作[8] - 会计人员交接一般由会计机构负责人等监交，负责人交接由单位领导人监交[8] - 移交清册应列明多项移交内容，一般填制一式三份[10] - 移交人员对所移交资料的合法性、真实性承担法律责任[10] 档案管理 - 会计档案依据《会计档案管理办法》规定进行建档、保管和销毁[14] 凭证处理 - 各核算单位办理事项须取得或填制原始凭证并及时送交会计机构[14] - 原始凭证金额错误必须重开，不得更正[16] - 会计机构和人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证[16] - 记账凭证可分为收款、付款和转账凭证，也可用通用记账凭证[16] - 会计凭证传递程序由各核算单位自行规定[18] 账簿管理 - 各核算单位用计算机打印的会计账簿须连续编号、审核装订[20] - 会计人员根据审核无误的会计凭证登记会计账簿或过账[21] - 会计报表、凭证、科目余额表按月打印装订，总账和部分明细账每半年打印装订[21] 对账与盘点 - 对账工作每年至少进行二次[21] - 财务人员每月抽查盘点财物，每年6月底、12月底全面参与盘点[22] 结账与报告 - 各核算单位应定期结账，年度终了总账账户需结出全年发生额和年末余额[22] - 财务报告包括会计报表及其说明，会计报表含资产负债表等[22] - 各核算单位应按规定格式和要求编制对外报送的财务报告[23] - 各核算单位应按规定期限对外报送财务报告，封面注明相关信息[23] - 各核算单位应审计年度财务报告，配合注册会计师并接纳意见[24] 会计监督 - 会计机构、人员依据财经法规等对经济活动进行会计监督[26] - 会计机构、人员对原始凭证审核监督，对不同情况分别处理[27] - 各核算单位应接受财政、审计、税务等机关监督并如实提供资料[29] 制度生效与解释 - 本制度自董事会审议通过生效，解释权等归公司财务管理中心[31]