审计机构设置 - 公司设立审计部作为内部审计机构，对董事会负责并向审计委员会报告工作[6] - 审计部应配备专职人员，审计委员会参与对内部审计负责人的考核[7] 审计报告与频率 - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次内部审计情况[12] - 审计部每年至少向董事会或审计委员会提交一次内部审计报告[13] 审计职责与职权 - 审计部主要职责包括对内部控制制度、会计资料、反舞弊等进行审计[12] - 审计部职权包括参加会议、审查资料、提出改进建议等[16] 审计类型与方式 - 内部审计类型包括内部控制审计、财务收支审计、专项审计[18] - 审计方式有报送审计、就地审计、委托审计、联合审计[20] 审计流程 - 审计部实施审计三天前送达内部审计通知书[19] - 被审计单位需在一个月内对审计问题整改并书面报告董事长[26] - 审计部在审计决定作出两个月后跟踪检查执行及整改情况[26] - 被审计单位在接到审计决定5天内可提出书面复审申请[23] 其他要求 - 每年四月底前完成上一年度公司总体内部控制评估工作[26] - 审计部提出审计报告经审计部长审核定稿后报董事长审批[24] - 审计部根据审计报告作出审计决定报审计委员会批准后送达被审计单位[26] - 审计档案实行谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档责任制[27] - 内部审计机构对被审计单位人员显著行为提奖励建议[29] - 本制度自公司董事会审议通过后生效[33]