审计制度依据与适用范围 - 公司依据相关法律法规和公司章程制定内部审计制度，目的是完善治理、规范行为等[2] - 内部审计制度适用于公司及控股子公司[3] 审计机构设置与人员要求 - 公司设立审计部作为内部审计机构，配备专职人员，子公司可按需设立或配备并接受指导监督[5][6] - 审计人员需有过硬业务能力，遵守职业道德和独立性原则，实行岗位资格和后续教育制度[8] 审计部职责与工作内容 - 审计部职责包括对内部控制、财务收支等多方面检查评估，至少每季度向审计委员会报告一次[10][11] - 内部审计涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节[11] - 审计部建立工作底稿和档案管理制度，至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[12] 审计检查安排 - 审计委员会督导审计部门至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行一次检查[12][13] 审计工作配合要求 - 被审计单位应积极配合审计工作，如实提供资料，不得拒绝和隐匿[13] - 相关部门配合审计工作，督促被审计单位执行审计处理意见或决定[13] 审计实施流程 - 审计部实施审计需提前5天送达内部审计通知书，特殊业务可在实施时送达[18] - 审计部根据公司年度工作重点等确定内部审计工作重点并制订年度计划，报董事会批准后实施[18] - 审计部选派人员组成审计小组，实行主审负责制，必要时可申请其他专业人员参与[18] 审计结果处理 - 审计终结需出具书面审计报告报送董事会审计委员会[19] - 重大审计事项处理决定须报经董事会审计委员会批准，被审计对象必须执行[19] - 被审计单位及相关当事人在一定时间内整改审计问题并报告董事长，同时抄报审计部[19] 申诉处理 - 被审计对象对审计处理决定有异议，可在接到决定之日起一周内向董事长书面申诉[19] - 董事长接到申诉十五日内根据权限处理或提请董事会审议[19] 审计报告与执行情况汇报 - 审计部应至少每季度向审计委员会报告内部审计计划执行情况及发现问题[20] 审计部权限 - 审计部保障拥有参加公司相关会议、审查会计资料等履行职责必需权限[15]