审计机构设置 - 公司设审计部为审计机构，对董事会负责，向董事会审计委员会报告工作[4] - 审计部负责人由审计委员会提名及任免，审计委员会参与考核[4] 人员管理 - 凡三年内在被审计单位工作过的内审人员需回避对该单位的内审[5] - 特邀内审员聘期原则上为一年[5] 工作范围与检查 - 审计部开展内审工作范围原则上不受限制，包括内控、运营等多种审计[7] - 审计部至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行检查并提交报告[9] 工作流程 - 审计项目负责人制定审计工作方案，报审计部负责人批准后实施[11] - 审计通知书应提前三天书面送达被审计单位，特殊项目除外[11] - 审计人员获取审计证据应符合适当性、充分性和真实性原则[11] - 审计组长对审计工作底稿质量负责，审计部负责人复核并签署意见[12] - 审计现场工作结束后召开与被审计单位交换意见会议[17] 意见反馈与整改 - 被审计单位对审计报告征求意见稿有异议，应在7日内书面提出[17] - 被审计单位需在审计报告要求的1个月整改时间内书面报告整改情况[19] - 审计部收到整改报告后10日内由审计组长验收[19] - 审计部定期对被审计单位整改结果进行后续监督[19] 档案管理 - 审计档案保管期限为10年[21] - 审计档案按审计项目建立一事一档管理制度[21] 特殊情况处理 - 审计中发现重大问题等情况可不征求被审计单位意见并严格保密[14] 工作原则与制度生效 - 审计工作遵循逐级请示汇报原则[15] - 本制度自董事会审议通过之日起生效，由董事会负责解释[24]