内部控制缺陷分类 - 按成因或来源分为设计和运行缺陷[4][5][7] - 按严重程度分为重大、重要和一般缺陷[4][5][7] - 按表现形式分为财务和非财务报告内部控制缺陷[4][5][7] 财务报告内控缺陷定量标准 - 按资产总额潜在错报划分缺陷等级[10] - 按净资产潜在错报划分缺陷等级[10] - 按营业收入潜在错报划分缺陷等级[10] - 按净利润潜在错报划分缺陷等级[10] 非财务报告内控缺陷定量标准 - 按直接财务损失划分缺陷等级[15] 内控缺陷定性标准 - 财务报告内控重大和重要缺陷定性标准[11] - 非财务报告内控重大和重要缺陷定性标准[14] 其他 - 认定标准适用于公司及子公司[18] - 定量标准财务指标值用上年度经审计合并报表数据[18] - 制度未尽事宜按法规等规定执行[18] - 制度抵触时以相关规定为准[18] - 认定标准由董事会负责解释[18] - 认定标准自董事会审议通过之日起实施[18]