审计委员会 - 由三名董事组成，独立董事应过半数且至少一名为会计专业人士[9] - 公司董事会设置审计委员会，内部审计部门为其办事机构[9,10] 内部审计部门 - 至少每季度向审计委员会报告一次工作[16] - 提前3日向被审计单位下达《审计通知书》[30] - 自审计之日起，一般1个月内完成审计检查工作[30] - 依据“只查不究”原则开展工作，董事会有最终裁定权[6] - 主要对公司内控、财务等情况检查监督[10,12] - 保持独立性，不与财务部门合署办公[11] - 工作范围包括遵循性、风险、绩效等审计[26,27,28] - 工作资料保存时间不少于10年[43] - 应对被审计单位进行回访和后续检查[42] - 项目审计结束后，做好审计资料整理、立卷和归档工作[43] 审计人员 - 与被审计单位有利害关系应回避[18] 被审计单位 - 有关部门15日内将审计执行结果反馈内部审计部[34] - 如有异议，10日内向审计委员会提出申诉[41] - 不采取纠正措施需做出书面解释[42] 审计流程 - 审计报告报送审计委员会审定前，征求被审计单位意见[34] - 审计报告及审计处理处罚建议书报经审计委员会批复后，下达被审计单位和有关部门[34] 申诉处理 - 审计委员会接到申诉后10日内作出处理[41] 结果报告 - 内部审计部门负责人将审计结果和书面解释向管理层报告[42]