审计管理 - 公司风控与运营管理部负责内部审计业务，在党委、董事会领导下工作[5] - 内部审计机构合理配备专业审计人员，可抽调人员配合、购买审计服务[5] - 审计项目分准备、实施、报告、意见和归档五个阶段[12] - 审计准备阶段提前三日送达审计通知书[12] - 审计报告征求被审计单位和公司意见，有异议按规定处理[13] - 审计意见阶段根据结论下达审计意见书（决定书）[14] - 审计归档在项目终结后3个月内完成，档案借阅需负责人批准[15] - 公司按需设置审计专户，罚没资金归集到专户[25] - 被审计单位和有关责任人对审计处理、处罚不服，10日内可申请复核[30] 违规处罚 - 同一经济事项涉及多种违规问题，按最高处罚金额处罚[25] - 审计处理包括责令缴纳税费、退还所得等[28] - 审计处罚包括通报批评、警告等[29] - 审计处理由内部审计机构实施，处罚需上级审核同意[30] - 严重违规单位可被取消当年评先评优资格[30] - 违纪违规行为有从重和从轻免予处罚情形[31][32] - 所属单位违规可对单位处1000元至100000元罚款，对主要负责人和直接责任人分别处200元至10000元罚款[48] 所属单位问题 - 所属单位存在公司治理、“三重一大”决策、内控制度、产权交易等多方面问题[35][36] - 所属单位经营管理、工程建设及管理、招标或比选、合同签订及执行、财务管理与会计核算存在问题[38][40][41][43] 经济责任审计 - 领导干部任职一年以上组织开展经济责任审计，以任职期间审计为主[52] - 对同一单位2名以上领导干部的经济责任审计可同步组织实施，分别认定责任[52] - 公司风控与运营管理部负责科队级领导干部经济责任审计[52] - 经济责任审计计划由公司内部审计机构协商党群办公室编制，经公司分管领导同意并报上一级单位批准后实施[54] - 党组织负责人审计关注贯彻方针政策、遵守法规、“三重一大”等情况[56] - 行政负责人审计关注贯彻方针政策、战略规划、财务效益等情况[57] - 领导干部对不同行为承担直接责任和领导责任[62] - 审计评价区分不同失误和违纪违法行为，可免责或从轻定责[64] 财务收支审计 - 财务收支审计目的是规范工作、保证质量，依据相关规定制定办法[71] - 财务收支审计对象是涉及财务收支活动或事项的机构[71] - 财务收支审计原则为依法依规、客观公正、注重现实兼顾历史[71] - 财务收支审计主要内容包括财务机构、制度、核算、收支等方面[73] 绩效审计 - 绩效审计是对企业经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行审查和评价[86] - 绩效审计可同时审查评价三性或侧重某一方面[89] - 绩效审计主要审查评价经营管理活动信息真实性、资源配置使用情况等内容[89] - 绩效审计方法包括数量、比较、因素等十一种方法[96][97] - 绩效审计评价标准来源有法律法规、行业指标等五类[99] 内部控制审计 - 内部控制审计目的是保证被审计单位实现遵守法规等七项目标[107][108] - 内部控制审计分为全面和专项审计[108] - 内部控制审计审查组织层面内部环境等要素[112] - 内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷，按性质和影响程度分为重大、重要和一般缺陷[124] 工程建设投资审计 - 公司风控与运营管理部对50万元以下独立单项单位工程进行造价审计[132] - 工程建设投资审计需项目整体竣工率达95％以上且主要生产系统形成[136] - 未经审计的工程建设投资，工程款支付不应超过结算合同价的90%[133] - 年度工程建设投资审计计划经公司分管领导同意并报上一级单位批准后执行[148] - 单项单位工程结算审计在审计条件具备时不得超过30日[149] - 项目竣工结算和决算审计在审计条件具备时不得超过3个月[149]