审计部门设置与管理 - 公司设内部审计部门，配置专职人员，对董事会审计委员会负责[3][6] - 审计负责人须经审计委员会提名，由董事会任免[6] 审计工作频率与内容 - 审计委员会每季度召开会议审议审计计划和报告，每季度向董事会报告内审工作[8][9] - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告工作，每年提交内审工作报告[9] - 内审部门至少每半年检查重大事件和大额资金往来情况[11] - 内审涵盖销货与收款、采购及付款等业务环节[10] - 每季度至少检查货币资金内控制度和募集资金存放与使用情况一次[18][21] - 每年至少向董事会提交一次内部控制评价报告[18] 审计流程 - 审计提前三日送达通知书，实施后被审计对象10个工作日内反馈意见[14] - 被审计对象对审计意见有异议，15日内可提出[15] 报告披露 - 公司披露年度报告时披露内控评价报告和会计师事务所内控审计报告[37] - 如会计师事务所出具非标准报告或指出重大缺陷，董事会作专项说明[38] 档案管理 - 审计终结15日内建立审计档案，相关资料保存不少于10年[27][28] 制度相关 - 公司实行审计回避制度[6] - 公司将内控制度执行情况作为绩效考核重要指标[30] - 建立内部审计部门激励与约束机制[30] - 违反审计制度人员视情节受处罚[30][32] - 制度由董事会负责解释和修订，经审议通过生效[35]