内部控制评价原则与内容 - 公司实施内部控制评价遵循全面性、重要性、客观性原则[2] - 内部控制评价内容围绕内部环境、风险评估等要素[4] 内部控制评价程序 - 内部控制评价程序包括制定方案、组成工作组等环节[7] 内部控制缺陷分类与认定 - 内部控制缺陷按成因、与财务报告关系、影响程度分类[10] - 内部控制缺陷认定标准分定性和定量标准[10] - 公司审计部综合分析提出内部控制缺陷认定意见[10] - 审计部编制内部控制缺陷认定汇总表并报告[11] 内部控制评价报告 - 公司审计部根据评价结果编制内部控制评价报告[13] - 年度内部控制评价报告基准日为12月31日，应在基准日后4个月内报出[14] - 内部控制评价有关文件资料保存时间不少于10年[14] 财务报告内部控制缺陷 - 重大缺陷包括董事等舞弊致重大损失等6种情况[19] - 重要缺陷包括未依准则选会计政策等4种情况[19] - 一般缺陷为除重大、重要缺陷外的其他缺陷[19] - 定量标准涉及利润总额、资产总额、营业收入、所有者权益潜在错报[20][21] 非财务报告内部控制缺陷 - 重大缺陷包括重大事项决策失误等7种情况[22] - 重要缺陷包括民主决策不完善等6种情况[22] - 一般缺陷包括决策程序效率不高等5种情况[22] - 定量标准为直接财产损失金额[23]