关联方定义 - 持有公司5%以上股份的法人或自然人是关联方[3][4] - 过去12个月内符合关联方情形的为公司关联人[5] 关联交易审议披露标准 - 与关联自然人交易金额30万元以上需独立董事同意并经董事会审议披露[8] - 与关联法人交易金额300万元以上且占最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上需独立董事同意并经董事会审议披露[8] - 与关联方交易金额3000万元以上且占最近一期经审计净资产绝对值5%以上需披露审计或评估报告并提交股东会审议[8] 关联交易审议程序 - 董事会审议关联交易时关联董事需回避，过半数非关联董事出席可举行，决议须经非关联董事过半数通过，非关联董事不足3人提交股东会审议[10][11] - 股东会审议关联交易时关联股东需回避，议案由出席股东会的非关联股东所持表决权1/2以上通过[12][13][18] 特殊关联交易规定 - 为关联方提供担保需全体非关联董事过半数审议通过且出席董事会会议的非关联董事三分之二以上同意并提交股东会审议[9] - 向非控股股东、实际控制人控制的关联参股公司提供财务资助，需经全体非关联董事过半数、出席董事会会议非关联董事三分之二以上通过并提交股东会审议[16] 关联交易标的要求 - 交易标的为股权应披露标的资产经审计的最近一年又一期财务会计报告，审计截止日距股东会召开日不超6个月[19] - 关联交易标的为公司股权以外资产，评估基准日距股东会召开日不得超一年[14] 关联交易计算方式 - 连续12个月内与同一关联方或不同关联方相同交易类别下标的相关交易按累计计算[15][16] - 委托理财以额度为计算标准，使用期限不超12个月，任一时点交易金额不超投资额度[17][19] 日常关联交易规定 - 日常关联交易协议执行中主要条款重大变化或期满续签，按总交易金额提交董事会或股东会审议[19] - 首次发生日常关联交易按总交易金额履行审议程序，无具体金额提交股东会审议[19] - 可预计当年度日常关联交易金额，超出预计金额重新履行审议程序[19] - 日常关联交易协议期限超3年，每3年重新履行审议程序和披露义务[19] 子公司关联交易 - 由公司控制或持有50%以上股份的子公司关联交易视同公司行为[21] 关联交易文件保管 - 关联交易决策记录等文件由董事会秘书保管，保管期限为10年[21]