制度适用范围 - 制度适用于公司总部及直接和间接持股比例50%以上的绝对控股子公司等[4] 财务部门职责 - 财务部工作实行财务总监负责制，负责制定制度等多项工作[7] - 各子公司财务部门实行财务负责人制，对数据准确性等承担首要责任[8] 会计核算与报告 - 公司执行国家统一的会计制度进行会计核算和编制报告[11] 预算管理 - 公司应根据总经办年度经营计划大纲编制企业年度财务经营预算[13] - 全面预算管理贯穿经营各环节，有推进战略目标等多项任务[13] - 公司预算执行期间为每年1月1日 - 12月31日[15] - 公司年度预算编制期间为每年11月 - 12月[15] 资金管理 - 货币资金包括现金、银行存款等，公司及子公司财务负责人对资金安全负责[17] - 公司实行资金预算管理，不在预算范围内的资金财务部有权拒绝安排和执行[17] - 公司对库存现金实行限额管理，超额需经财务负责人和财务总监共同审批[39] 存货管理 - 公司存货计价采用实际成本法，发出时按月度加权平均法计价[22] - 公司对存货每年至少年终进行一次全面清查盘点[22] 应收款项管理 - 公司应收款项管理涵盖应收账款等，需按账龄及个别认定计提坏账准备[24] 固定资产管理 - 公司固定资产折旧采用平均年限法，一经确定不得随意变更[27] - 公司固定资产每年至少进行一次清查盘点[27] 对外投资与举债担保 - 公司对外投资审批需符合《重大投资和交易决策制度》[29] - 公司银行贷款等对外举债需经董事会或股东会审批[33] - 公司对外提供担保需经董事会和股东会批准[33] 费用与成本管理 - 公司管理费用、经营费用和成本实行预算控制管理[35] 亏损弥补与公积金提取 - 公司年度亏损可用下一年度税前利润弥补，不足时可在五年内延续弥补，仍不足则用税后利润弥补[38] - 法定盈余公积金按税后利润扣除前两项后的10％提取，达到注册资金50％时可不再提取[39] 财务报告与分析 - 财务报告包括财务报表和财务情况说明书，财务报表含资产负债表等[41] - 公司应按会计法律法规编制财务会计报告，保证报表真实完整[41] - 财务分析以准确充分的数据和资料为基础，灵活选取分析方法和指标[41] - 公司年度财务报告须经具有证券从业资格的会计师事务所审计并出具报告[42] - 公司对外提供财务会计报告要按时间要求和程序操作，符合相关制度要求[42] 制度实施与解释 - 本制度由公司财务部拟订和解释，经董事会审议通过并发布后实施[44] - 本制度中未尽事项按国家法律、法规及公司章程执行[44] - 本制度涉及国家法律等规定变动时，按新规定执行[44]