管理适用范围 - 管理办法适用于金枫酒业及控股的独立法人单位和分支机构[3] 核销条件与原则 - 满足预计发生损失且有证据或资产价值实质性灭失条件应核销[4] - 核销应遵循客观性和及时性原则，做到“三不”[5] 核销流程与要求 - 应收款项减值准备核销需律师事务所法律调查和会计师事务所专项审计[9] - 单项资产减值准备核销金额10000元以上应单独说明[9] - 所有拟核销减值准备通过OA系统逐级申报，随季报等提交审议[10][11] - 申请核销单位领导班子对资产损失核销事项集体决策并提交文件[12] - 资产减值准备核销需提交核销报告等多种文件及证据材料[13] 损失分类与认定 - 资产减值准备核销损失分为正常损失和非正常损失[20] - 联合工作小组对损失性质进行认定并签署结论[21] 申请与表格要求 - 所有类型的资产减值准备核销均须填写申请表[31] - 提交减值准备核销申请需注明提交的资料类别[31] - 提交减值准备核销申请单位的相关负责人需签署意见[31] - 所有资产减值准备核销均须提交明细表[33] - 资产减值准备核销明细表需相关负责人签署意见[33] - 所有资产减值核销损失均须填写责任追究情况表并作为OA附件上传[35] - 若已确认过资产减值损失金额并提交过相关表，以申请核销与已计提减值准备差额追究责任人[35] 特定资产核销资料 - 存货跌价准备核销需提交报告、明细表等资料[28] - 长期投资减值准备核销需提交报告、明细表等资料[28] - 固定资产减值准备核销需提交报告、明细表等资料[29] 损失证明与认定 - 资产减值核销损失需填表格[36] - 正常损失需提交证明文件并填列名称[36] - 未提交证明文件一律认定为非正常损失[36]