制度适用人员 - 制度适用于公司董事、高管、控股股东等相关人员[3] 重大差错认定标准 - 年度财务报告重大会计差错：涉及资产等差错金额占比超5%且超500万元等[5] - 其它年报信息披露重大错误或遗漏：涉及金额占净资产10%以上等[8] - 业绩预告重大差异：业绩变动方向不一致或变动幅度超20%以上[11] - 业绩快报重大差异：财务数据和指标差异幅度达20%以上[12] 差错处理与责任承担 - 年报信息披露重大差错需及时补充更正，会计差错更正需审计或鉴证[12] - 董事长等对年报和财务报告真实性等承担主要责任[16] 责任追究机制 - 被监管部门采取措施，内审部查实原因并报董事会追究责任[16] - 情节恶劣等情形应从重或加重惩处[17] - 内审部负责收集汇总重大错误等相关资料并提交董事会审议[14] - 年报信息披露重大差错责任追究主要形式有警告、通报批评等多种形式[20] - 年报信息披露重大差错责任追究可附带经济处罚，金额由董事会确定[20] - 年报信息披露重大差错责任追究结果纳入公司年度绩效考核指标[20] 信息披露与制度执行 - 公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚决议以临时公告对外披露[21] - 季度报告、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[23] 制度管理 - 本制度由董事会负责解释和修订，经审议通过后生效实施[23]