审计委员会设置与职责 - 公司在董事会下设立审计委员会，独立董事应占半数以上并担任召集人，召集人应为会计专业人士[7] - 审计委员会负责指导和监督内部审计制度建立和实施等多项职责[10] - 审计委员会出具年度内部控制自我评价报告，董事会需形成决议[19] 内部审计部门工作要求 - 内部审计部门对审计委员会负责，至少每季度报告一次工作[10] - 每年至少提交一次内部审计报告和内部控制评价报告[11][16] - 督导下至少每半年对重大事件和资金往来情况检查一次[12] 内部审计工作规范 - 工作以业务环节为基础，涵盖多业务环节[12][17] - 获取审计证据应具备充分性、相关性和可靠性并记录[13] - 有要求报送资料、审核检查等多项权限[13][14] 审计报告相关规定 - 聘请会计师事务所审计时，要求对财务报告相关内控有效性审计并出具报告[20] - 出具非无保留结论审计报告，董事会需作专项说明[20] - 应在年度报告披露同时，在指定网站披露内控自我评价和审计报告[20] 离任审计相关 - 离任审计为考核任用干部提供依据，明确前后任经济管理责任[22] - 被审计人承担直接责任和主管责任有不同行为界定[22][23] 人员管理 - 公司对内部审计人员建立激励约束机制，违规给予处理[26]