内部审计机构设置 - 公司应设立独立内部审计机构，对审计委员会负责并报告工作[7][8] 内部审计人员要求 - 内部审计人员需具备专业能力和职业道德，按程序工作并保密[6][8][9][10] 内部审计对象与依据 - 内部审计对象包括公司职能部门、相关人员及交办事项[12] - 审计依据有国家法规、公司制度及认定标准[13] 内部审计范围与工作 - 审计范围涵盖公司经济活动及人员履职情况[14][16] - 审计机构检查评估内控，审计资料，协助反舞弊[19] 审计委员会职责 - 审计委员会指导监督审计制度，审阅督促计划实施[16][17] 内部审计报告与资料保存 - 审计机构至少每季度报告工作，资料保存10年[19] - 审计部门每年至少提交一次报告，督促整改内控缺陷[20] 内部审计计划制定 - 审计机构每年第四季度提下一年审计计划，获批后实施[21] 内部审计信息披露审查 - 审计机构审查信息披露事务管理制度[23] 内部审计规章制度制定 - 审计机构有权制定制度，获批后执行[26] 内部审计违规处理 - 审计时可制止违规，通报批评并提追责建议[27] 内部审计种类与方式 - 审计种类包括会计报表审计、财务收支审计等[31] - 审计方式有报送审计、就地审计、网上即时审计[35] 内部审计通知与反馈 - 实施审计前3日送达通知，特殊情况可电话等通知[40] - 被征求意见对象10日内反馈意见，否则视为无异议[43] 内部审计申诉与复审 - 被审计对象有异议可10日申诉，委员会20日作复审意见[43] 内部审计重大事项处理 - 重大报告报股东会备案，发现问题可随时报告制止[44] 内部审计人员配置 - 审计人员不少于两人，不足时可借助外力[46] 内部审计报告内容与审核 - 审计结束出具报告，说明目的等内容[48] - 建立报告审核制度，负责人审查[48] 内部审计整改与档案管理 - 报告获批下达意见，被审单位整改报送情况[48] - 档案管理依《档案法》及公司办法建立制度[50] 内部审计奖惩建议 - 可对遵守法规、效益显著者提表扬奖励建议[54] - 对违规单位和人员提处理意见[54][55] 内部审计制度生效 - 制度由董事会制定、解释、修订，审议通过生效[57][58]