审计组织架构 - 公司在董事会下设立审计委员会，独立董事应占半数以上并担任召集人，至少有一名为会计专业人士[6] - 审计部对财务信息和内部控制等检查监督，对审计委员会负责并报告工作[6] 审计会议与报告频率 - 审计委员会至少每季度召开一次会议审议审计部计划和报告等[9] - 审计委员会至少每季度向董事会报告一次内部审计工作情况[9] - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次内部审计执行情况和发现问题[9] - 审计部每季度与审计委员会召开一次会议，至少每年提交一次内部审计报告[21] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[23] 审计工作流程 - 年度审计工作计划需在下年度开始前编制完成并报批实施[15] - 审计部应在实施审计三日前下达审计通知书[15] - 审计部实施审计后原则上应在十个工作日内完成内部审计报告[20] - 审计部接到董事会审计委员会意见后应在三个工作日内反馈[21] - 审计部应自反馈意见送达之日起一个月内进行后续审计[21] - 审计部应在每个会计年度结束前两个月提交次一年度计划，结束后两个月提交上一年度报告[21] 审计职责与权限 - 审计委员会指导和监督审计部工作，有提议聘请或更换外部审计机构等多项职责[9] - 审计部以合规审计为基础、效益审计为重点，履行对内部控制制度评估等多项职责[9] - 公司董事会赋予审计部要求被审计单位报送资料等多项权限[11] - 内部审计工作主要内容包含会计报表审计，审核公司及控股子公司报表和数据真实性[12] 审计事项范围 - 审计部在重要对外投资、资产交易、担保事项发生后及时审计[24][25] - 审计部至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[26] - 审计部在重要关联交易事项发生后及时审计[26] - 审计部在业绩快报对外披露前进行审计[27] - 审计部审查评价信息披露事务管理制度建立和实施情况[27] 内控相关规定 - 公司若存在内控重大缺陷或风险，董事会应及时向交易所报告披露[24] - 公司至少每两年要求会计师事务所对财务报告相关内部控制有效性出具一次审计报告[30] - 审计委员会根据审计部报告出具内部控制年度评价报告，经全体成员过半数同意提交董事会审议[29][30] - 如会计师事务所出具非标准审计报告等，公司董事会要做专项说明[30] - 公司在年度报告披露同时在指定网站披露内控评价和审计报告[31] 奖惩机制 - 公司建立审计部激励与约束机制，奖励有功人员[33] - 对审计中违规行为按规章制度处理，严重的追究刑责[33][34]