关联人定义 - 关联人包括持股5%以上的股东及其一致行动人、实际控制人等[4] 关联交易类型 - 关联交易包括购买或出售资产、对外投资、提供财务资助等[6] 关联交易定价 - 关联交易定价可参考政府定价、市场价格等，有成本加成法等定价方法[8] 关联交易审议批准 - 成交金额超3000万元且占最近一期经审计净资产绝对值超5%的关联交易，需董事会审议并股东会批准[11] - 为股东、关联方提供担保的关联交易，需董事会审议并股东会批准[11] - 与关联自然人成交金额超30万元的关联交易，需董事会审议批准[11] - 与关联法人成交金额超300万元且占最近一期经审计净资产绝对值超0.5%的关联交易，需董事会审议批准[11] 关联交易披露要求 - 关联交易提交股东会审议且交易标的为股权，需披露经审计财务报告，审计基准日距股东会召开日不超六个月[12] - 关联交易提交股东会审议且交易标的为其他资产，需披露评估报告，评估基准日距股东会召开日不超一年[13] - 公司与关联人成交金额超三千万元，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值超5%，应及时披露并提交股东会审议[14] - 公司与关联自然人成交金额超30万元、与关联法人成交金额超300万元且占最近一期经审计净资产超0.5%的关联交易应信息披露[24] - 公司披露关联交易需向深交所提交关联交易公告等文件[24][25] - 公司应在年报和半年报重要事项中披露重大关联交易[25] 其他规定 - 股东会审议关联交易事项时，关联股东应回避表决[13] - 上市公司与关联人委托理财相关额度使用期限不超十二个月，任一时点交易金额不超投资额度[17] - 公司与关联人共同投资等以发生额为计算标准，适用关联交易规定[17] - 公司关联人单方面向公司控制企业增资或减资，以发生额为计算标准，适用关联交易规定[17] - 上市公司直接或间接放弃所控制企业优先购买等权利致合并报表范围变更，以放弃金额与主体相关财务指标较高者为准适用规定[18] - 公司在连续十二个月内与同一关联人或与不同关联人进行与同一交易标的相关的关联交易，按累计计算原则适用制度规定[18] - 公司与关联人发生交易涉及或有对价，以预计最高金额为成交金额适用规定[19] - 公司拟与关联人发生特定关联交易，经全体独立董事过半数同意后提交董事会审议，审计委员会同时审核[20] - 公司与关联人进行日常经营相关关联交易，按不同情况披露并履行审议程序[20] - 上市公司向关联人购买资产，成交价格相比交易标的账面值溢价超100%，交易对方未提供相关承诺，公司应说明原因等[21] - 公司与关联人进行特定交易可免于按关联交易方式审议和披露[28] - 公司与关联人进行某些交易可申请豁免提交股东会审议[28] - 公司因合并报表范围变更新增关联人，此前已签协议且正在履行的交易可免于相关审议程序[29] - 公司拟披露的关联交易被认定为国家秘密可免于披露或履行义务[30] - 公司拟披露的关联交易属商业秘密可暂缓或免于披露，暂缓期限原则上不超两个月[30] - 本制度未尽事宜依国家法律、法规和《公司章程》执行[32] - 本制度由公司股东会审议通过，董事会负责修订和解释[32]