报告编制与披露时间 - 公司应在会计年度结束之日起四个月内编制年度报告[21] - 需在会计年度上半年结束后两个月内编制中期报告[24] - 应在第一、三季度结束后一个月内编制季度报告[26] 报告报送与刊登 - 公司应在董事会批准后两个工作日内向深交所报送年度、定期报告[21][24][26] - 年度报告摘要在指定报刊刊登，正文及摘要在指定网站披露[21] 报告内容要求 - 年度报告应记载公司基本情况、主要会计数据和财务指标等内容[22] - 公司应披露持股百分之五以上股东、控股股东及实际控制人情况[22] 特殊情况披露 - 任一股东所持公司百分之五以上股份被质押、冻结等情况需披露[33][43] - 除董事长或经理外其他董高无法履职达三个月以上需披露[34] - 发生重大事件公司应立即披露[32] - 公司变更名称、简称等应立即披露[34] - 持有公司5%以上股份的股东或实际控制人相关情况变化需履行披露义务[43] 审计要求 - 年度报告财务会计报告需经会计师事务所审计[28] - 半年度报告有特定情形时需聘请会计师事务所审计[30] - 季度报告财务资料一般无须审计[30] 信息披露流程 - 对外发布信息需经提供部门核对、证券资本部草拟、董事会秘书审核、董事长签发等流程[49] - 定期报告由高级管理人员编制草案，审计委员会审核财务信息，董事会审议，董事会秘书组织披露[50] - 临时报告由证券资本部草拟，董事会秘书审核并组织披露，重大事项需经董事会、股东会审议[52] - 向证券监管部门报送的报告由证券资本部或指定部门草拟，董事会秘书审核报送[53] 责任规定 - 公司董事会负责实施信息披露制度，董事长为首要责任人，董事会秘书组织协调[41] - 公司各部门、子公司应指定信息披露报告人，及时向董事会秘书报告重大信息[46] - 公司董事长、总经理为保密工作第一责任人[59] - 公司董事等应对信息披露真实性等负责，有证据证明尽责除外[68] - 公司财务负责人是财务信息披露第一负责人[71] 其他规定 - 公司编制招股说明书应符合证监会规定，公开发行证券核准后应在发行前公告[16] - 公司董事、高级管理人员应对招股说明书和上市公告书签署书面确认意见[16] - 公司申请首次公开发行股票，受理申请文件后、发行审核委员会审核前应预先披露招股说明书申报稿[17] - 公司在非公开发行新股后，应依法披露发行情况报告书[19] - 公司信息披露应保证真实、准确、完整，不得有虚假记载等[5] - 信息披露文件需提交深圳证券交易所审核，审核后在指定媒体公开披露[54][55] - 公司董事会应与信息知情者签署保密协议[64] - 公司与特定对象交流需对方签署承诺书，包含不打探等内容[66] - 公司财务信息披露前应执行内部控制制度确保真实准确[71] - 公司内部审计机构监督财务管理和会计核算内部控制制度[71] - 本制度由公司董事会负责制定、修改和解释，自董事会审议通过后生效、实施[74][75]