审计机构设置与管理 - 公司在董事会下设审计委员会，审计委员会下设审计部作为内部审计机构[8] - 审计部负责人由审计委员会提名，董事会任免[10] 审计工作汇报与权限 - 内部审计机构至少每季度向审计委员会报告一次工作[15] - 内部审计机构要求被审计对象按时报送有关资料等权限[16] 审计范围与程序 - 内部审计以业务环节为基础开展工作，评价相关内部控制[19] - 内部审计范围包括全公司年度目标完成情况等多项内容[20] - 内部审计日常工作程序包括确定重点、拟定计划等步骤[22] 审计委员会职责 - 审计委员会指导和监督内审部门工作，履行多项职责[11] - 部分事项经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[13] 审计委托与频率 - 内部审计机构可委托外部审计机构对被审计单位进行审计[17] - 内部审计应对企业进出口活动每年至少审计一次[19] - 审计委员会督导内部审计机构至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况检查一次[21] 审计档案管理 - 审计部应在每个审计项目结束后3个月内整理装订审计资料形成档案[25] - 审计档案保管期限为十年，销毁需经审计委员会批准[27] 内部控制评价 - 公司内部控制评价报告由内部审计机构负责组织实施，董事会审议年度报告时对其形成决议[22][23] - 内部控制评价报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议，保荐机构或独立财务顾问核查并出具意见[26] - 公司应在披露年度报告时披露内部控制评价报告和审计报告，法律法规另有规定除外[26] 审计证据与人员管理 - 内部审计人员获取审计证据应具备充分性、相关性和可靠性并记录在工作底稿[28] - 工作成绩显著的内部审计人员，内部审计机构可向董事会提表彰或奖励建议[30] - 违反制度的单位和个人，审计部提处罚意见报公司批准执行[31]