内部控制制度责任 - 公司董事会对内部控制制度建立健全和有效实施负责，重要制度须经董事会审议通过[3] 审计委员会构成 - 审计委员会成员全部由董事组成，独立董事应占半数以上并担任召集人，且至少有一名独立董事为会计专业人士[6] 内部审计部门工作 - 内部审计部门对审计委员会负责，至少每季度报告一次工作[10] - 内部审计部门应在每个会计年度结束前两个月提交次一年度工作计划，结束后两个月提交年度工作报告[11] - 内部审计部门工作底稿等资料以审计项目为单位归档管理，保存时间遵守档案管理规定[12] - 内部审计部门有权参加公司有关会议，参与制定和修改有关规章制度[12] - 内部审计部门有权要求有关单位按时报送相关资料，审查评价内部控制制度[13] - 内部审计部门有权对阻挠工作及拒绝提供资料的部门和个人，建议追究责任[14] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[21] - 内部审计部门至少每季度对募集资金存放与使用情况进行审计[25] 内部审计档案管理 - 内部审计人员借阅公司内部审计档案须经部门负责人批准，其他人员须经董事长批准[12] - 审计档案销毁须经董事会审计委员会同意并经董事长签字，销毁时需指定人员监销，销毁清册长期保存[12] 内部审计对象与内容 - 内部审计对象包括公司各部门、分支机构、控股子公司等及相关人员[16] - 内部审计涵盖销货及收款等与财务报告和信息披露事务相关业务环节[16] - 内部审计内容有内部管理与控制、业务经营活动等七方面[17] 内部审计形式 - 内部审计形式包括现场审计、非现场审计、联合审计等[18][19] 内部控制审查重点 - 内部控制审查和评价重点关注大额非经营性资金往来等事项相关制度[21] 特定事项审计 - 重要对外投资、购买和出售资产等事项发生后及时进行审计[22][23][24] - 审计对外投资事项重点关注审批程序、合同履行等内容[23] - 审计业绩快报重点关注是否遵守会计准则及会计政策估计情况[26] - 内部审计部门审查信息披露事务管理制度，关注制度制定、重大信息规定、保密措施等[27] 报告与披露 - 董事会或审计委员会应出具内部控制自我评价报告，包含声明、总体情况等内容[29] - 公司聘请会计师事务所审计时，应要求其出具内部控制审计报告[30] - 会计师事务所出具非标准无保留结论审计报告，董事会等需做专项说明[30] - 公司应在年度报告披露同时，在指定网站披露自我评价和审计报告[30] 考核与处理 - 公司将内部控制执行情况作为绩效考核指标，查处违规责任人[32] - 公司建立内部审计部门激励约束机制，监督考核其人员工作[32] - 内部审计人员违规，对相关责任人处理，涉嫌犯罪移送司法[32] - 被审计单位违规，公司责令改正，处理相关责任人[33] 制度生效与解释 - 本制度经董事会审议通过生效，解释权归董事会[35]