预算指标 - 公司预算关键业绩指标为营业收入、毛利率、费用指标[8] 预算编制 - 按季度（月度）编制销售收入预算并汇总成年度收入预算表[11] - 按客户和产品类别编制销售收入及回收货款预算[11] - 根据销售预算确定的分类产品销售量编制生产成本预算[12] - 人工成本根据历史人工成本、薪酬调整政策和人员定编调整方案确定[12] - 资源消耗成本根据历史数据、资源价格变动信息和可挖掘潜力分析确定[12] - 原料消耗成本取决于主要原料消耗数量和采购单价变动[12] - 公司需根据销售要求编制外购半成品预算[16] - 编制采购量预算和采购成本预算[21][22] - 综合生产成本、外购半成品、外协预算及数量编制销售成本预算[17] 费用预算 - 按成本费用预算总额的5%提取预备费用[29] - 增值税根据预计销售收入中销项税和采购材料的进项税差额测算[28] - 所得税根据预计营业利润及会计政策与税法差异调整后按所得税率计算[28] - 其他税费按照预计销售收入和增值税预计数字测算[28] - 借款利息根据编制预算期间借款余额和现行利率编制[25] - 贴现息根据上年度数字考虑本年度资金和账期变化确定[25] - 手续费等费用按照历史数据预算[25] - 销售变动费用需确定与销售收入增长联系并分析支出必要性后预算[23] - 固定费用需确认在预算销售规模下是否增加[24] - 管理费用预算按职能部门编制[24] 费用审批 - 10000元以下成本费用支出由分管副总经理批准后在公司预备费中支出[37] - 10000 - 100000元成本费用支出由分管副总经理审核，总经理批准后在公司预备费中支出[38] - 超出10万元成本费用支出由总经理办公会批准后在公司预备费中支出[38] 业绩评价 - 总经理业绩评价指标为预算中所有指标[45] - 副总经理对分管范围内部门整体业绩指标负责[45] - 职能部门业绩评价指标为本部门各项预算指标，主要是费用指标完成情况[45] 薪酬激励 - 线性报酬方案下管理人员收入与实际业绩呈线性关系[46] - 计算损益平衡点销售收入作为获工资的销售收入，未达则按比例扣发工资[47] - 按实现责任经营活动现金流量的一定比例核定奖金[47] - 公司整体奖金计算方式为综合评价得分/100×实现的责任经营活动现金流量×核定的分享比例[47] 预算会议 - 战略研讨会与年度员工大会每年各举行一次[53] - 预算管理培训每年两次，时间为3月与10月[54] - 预算启动会议每年10月初举行一次[55] - 预算平衡会议每年12月上旬举行一次[55] - 总经理办公会（预算专题）不定期召开[56] - 部门内会议不定期召开，在预算沟通会议之后进行[57] 预算分类 - 公司经营预算包含收入、生产成本、采购成本、管理费用、税费等类别[51] - 公司投资预算包含固定资产投资预算[51] - 公司融资预算包含融资预算与财务费用预算[51] - 综合预算包含预计资产负债表、预计利润及利润分配表、预计现金流量表[52] 预算沟通 - 预算管理沟通涉及战略、预算管理理念与制度、预算启动编制下达执行等方面[53][54][55][56] - 部门内会议将预算相关会议精神传达给全体员工，解决部门内部预算编制和执行问题[57]