审计委员会构成 - 审计委员会成员由3名非公司高级管理人员董事组成，含2名独立董事，至少1名独立董事为会计专业人士[9] - 审计委员会委员由董事长、1/2以上独立董事或全体董事的1/3提名，董事会选举产生[9] - 审计委员会委员任期与董事会其他董事一致，独立董事委员连续任职不超6年，委员离职董事会60日内补足人数[10] - 审计委员会设主任委员1名，由独立董事委员中的会计专业人士担任，董事长提名报董事会批准[9][10] 审计费用与变更 - 审计费用较上一年度下降20%以上（含20%），公司应在信息披露文件说明相关情况[17] - 审计委员会对资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所等情形保持谨慎关注[16] 审计委员会职责 - 监督外部审计机构聘用，包括制定选聘政策流程等[16] - 审核公司财务会计报告，对真实性等提意见，关注重大会计等问题[13] - 公司财务会计报告被出具非标准审计意见，应披露董事会、审计委员会意见[14] - 每年向董事会提交对受聘外部审计机构履职及监督职责情况报告[18] - 监督指导审计部对公司重大事件和大额资金往来半年检查1次[24] - 监督评估外部审计工作，关注独立性等多方面[19] - 监督及评估内部审计工作，履行指导制度建立等职责[20] - 监督公司内部审计计划制定和执行，关注范围等[23] - 发现公司财务舞弊线索可要求自查等，必要时聘第三方[25] - 监督指导审计部开展内部控制检查评价，出具书面评估意见[26] 审计部工作 - 至少每季度向审计委员会报告1次工作，年末提交内部审计工作报告，一季度末前提交当年计划[23] - 对公司内部控制制度等检查评估，协助建立反舞弊机制[22] 其他规定 - 会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审计报告，董事会需专项说明[28] - 公司内部控制存在重大缺陷，董事会及时报告披露信息[27] - 董事会收到审计委员会召开临时股东会会议提议10日内书面反馈[31] - 董事会同意召开，决议后5日内发通知，会议在提议后2个月内召开[31] - 审计委员会可接受特定股东请求提起诉讼[33] - 审计委员会、董事会收到股东请求30日内未诉讼，股东可自行起诉[33] - 审计委员会每季度至少召开1次会议，2名及以上委员提议或主任委员认为必要可开临时会议，会前3天通知[40] - 审计委员会会议2/3以上委员出席方可举行，决议经成员过半数通过[42] - 审计委员会自行召集股东会会议，书面通知董事会并向证券交易所备案[31] - 审计委员会自行召集股东会会议费用由公司承担[33] - 审计委员会对董事会负责，提案提交董事会审议[30] - 公司披露年度报告时应披露审计委员会年度履职情况[34] - 会议记录需包含日期等内容，相关资料保存至少10年[43] - 审计委员会委员等对会议资料和内容保密[43] - 本实施细则自通过董事会之日起执行，未尽事宜按规定执行，抵触时修订，解释权归董事会[45][46]