内部审计部门设置 - 公司设立内部审计部门并按需配置专职人员，对审计委员会和董事会负责[5][6] - 内部审计部门负责人由董事会审计委员会提名，董事会任免[6] 审计委员会职责 - 审计委员会负责指导、监督和评估内部审计部门工作，督导内审至少每半年检查特定事项[6][7] 报告机制 - 内部审计部门应至少每季度向董事会报告，每年向审计委员会提交一次内部审计报告[8] 审计对象与依据 - 内部审计对象包括公司及其部门、子公司等，依据有国家法律法规、公司章程等[11][12][13] 审计种类与方式 - 内部审计种类有财务审计、内控审计等七种[15] - 内部审计方式包括报送审计和就地审计[16] 审计目的与原则 - 内部审计目的是监督公司经营政策执行，查处违规，保护资金财产安全[2] - 内部审计遵循“依法、独立、客观、公正”原则，审计结果具建议权[3] 人员要求 - 内部审计人员应熟悉业务和规范，具备专业知识和技能[9] 工作计划 - 内审部门在每个会计年度结束前两个月内编制次一年度内部审计工作计划，报董事会批准[22] 审计工作组 - 审计工作组人员不得少于两人[21] 异议处理 - 被审计对象对审计证据、审计报告和审计决定有异议，应在三日内提出复审申请或申诉[23] 工作内容与职权 - 内部审计工作内容包括对公司内部控制制度、财务状况、项目等多方面进行审计[18] - 内部审计职权包括召开审计工作会议、参与重大经济决策论证等多项权力[19] 审计立项与实施 - 审计立项需根据批准后的审计计划确定审计事项及时间安排，经董事会批准后实施[20] - 实施审计可采取审查凭证、账表等措施，内部审计部应制定规范的审计底稿和报告格式及编制要求[23] 档案管理 - 内审部门应建立审计档案管理制度，明确资料保存时间，管理范围包含审计通知书等多种资料[28] 奖惩制度 - 对执行制度成绩显著的部门和个人，公司给予表扬和奖励；对违反制度的被审计对象和审计工作人员，公司给予行政处分或经济处罚，涉嫌犯罪的移送司法机关[31] 制度生效与解释 - 本制度自公司董事会审议通过之日起生效，由董事会负责解释、修订[33]