重大会计差错认定 - 涉及资产、负债差错金额占近一年经审计资产总额5%以上且超500万元为重大差错[5] - 涉及净资产差错金额占近一年经审计净资产总额5%以上且超500万元为重大差错[5] - 涉及收入差错金额占近一年经审计收入总额5%以上且超500万元为重大差错[5] - 涉及利润差错金额占近一年经审计净利润5%以上为重大差错[5] 重大信息遗漏认定 - 交易资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上未披露属重大遗漏[8] - 交易标的营收占公司近一年经审计营收10%以上且超500万元未披露属重大遗漏[9] - 交易标的净利润占公司近一年经审计净利润10%以上且超100万元未披露属重大遗漏[9] - 交易成交金额占公司最近一期经审计净资产10%以上且超500万元未披露属重大遗漏[9] 重大差异认定 - 业绩预告与年报业绩变动方向不一致认定为重大差异[9] - 业绩快报与定期报告数据指标差异达20%以上认定为重大差异[10] 责任认定与追究 - 董秘对年报信息披露、董事长等对财务报告承担主要责任[13] - 因年报披露差错被监管，审计部查实更正并追究责任人[13] - 五种情形应从重或加重惩处[13] - 追究处罚前应听取责任人意见[13] - 年报披露差错责任追究形式有五种[13] - 责任追究结果纳入年度绩效考核[14] - 董事会以临时公告披露责任认定及处罚决议[14] 制度相关 - 季度、半年报披露差错责任追究参照本制度[16] - 制度由董事会负责解释和修订[18] - 制度经董事会审议通过实施，修改亦同[18]