审计委员会 - 指导和监督内部审计制度建立与实施[8] - 审核公司财务信息及其披露等事项，需全体成员过半数同意方可提交董事会审议[13] - 每季度至少召开一次会议，须三分之二以上成员出席方可举行[14] 内部审计机构 - 至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[15] - 每个会计年度结束前两个月提交次一年度工作计划，结束后两个月提交年度工作报告[15] - 每季度至少对货币资金内控制度检查一次[17] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[20][23] - 至少每季度对募集资金存放与使用情况进行一次审计[30] - 在业绩快报对外披露前对其进行审计[32] - 根据规定编制年度审计工作计划，经审计委员会主任批准后实施[36] 审计流程 - 项目审计开始前三天通知被审计单位审计相关事项[38] - 审计组现场审计结束后编制审计报告并提交审计委员会和被审计单位[41] - 被审计单位对审计报告结论有异议，应在收到报告十天内向审计委员会提出复审申请[44] - 审计委员会主任收到复审申请后十日内作出决定，若同意复审，内部审计机构在三十日内进行复审[44] 内部控制评价 - 具体组织实施由内部审计机构负责[49] - 董事会审议年度报告时需对内部控制评价报告形成决议[49] - 内部控制评价报告需经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[49] - 保荐机构或独立财务顾问需对内部控制评价报告核查并出具意见[49] - 公司应在披露年度报告同时披露内部控制评价和审计报告[49] 奖惩措施 - 对有突出贡献审计人员和有功人员应给予表扬或奖励[52] - 对阻挠审计等行为的直接责任人应给予处分[52] - 审计人员违规造成损失或不良影响应给予教育批评或处分[52] 制度实施 - 本制度自董事会审议通过之日起实施[56]