审计工作规范 - 制定审计委员会年报工作规程促进公司规范运作[2] - 审计委员会履职尽责并保密[2,3] 年报审计安排 - 与会计师事务所协商确定年报审计时间[4] - 督促会计师事务所在约定时限内提交审计报告[5] 财务报表审阅 - 注册会计师进场前后审阅财务报表并形成书面意见[6,3] - 对财务报表和内控评价报告表决并提交董事会审核[8] 会计师事务所聘任 - 原则上年报审计期间不改聘，改聘需多流程决议[4] - 续聘下一年度需评价并经董事会和股东会决议[10] - 改聘下一年度需全面了解评价并经审议[11] 审计记录要求 - 相关沟通、评估等情况形成书面记录并签字[12]