审计委员会设置 - 公司应在董事会下设审计委员会，独董占半数以上并任召集人，至少一名独董为会计专业人士[4] 审计工作汇报 - 审计部对董事会负责，向审计委员会报告，委员会参与内审负责人考核[4] - 内审机构至少每季度向审计委员会报告一次工作[9] 审计流程 - 公司内审需拟定年度计划，经批准后实施[11] - 审计小组提交报告前与被审方交换意见，被审方限期书面说明[12] 审计处理 - 被审公司按意见处理并报告结果，重要项目后续审计[12] - 内审部门对违规单位和人员处理处罚，可提处罚建议[14] 人员处罚 - 对违规内审人员依情节轻重处罚[17]