选聘规则 - 选聘年度财报、内控审计业务会计师事务所遵照本制度，专项审计可视重要性参照执行[2] - 选聘应经审计委员会审核，报董事会和股东会审议[3] - 选聘的事务所需具证券期货业务资格等条件，改聘时新所近三年应未受相关行政处罚[3] 选聘流程 - 审计委员会等可提聘请议案，审计委员会负责选聘及监督[6] - 选聘方式有竞争性谈判、公开招标、邀请招标等，应公开文件并公示结果[6][7][8] - 选聘程序含审计委员会提要求、事务所报送资料等环节[8] 改聘情况 - 出现执业质量缺陷等情况应改聘，改聘在第四季度结束前完成[13][18] - 改聘时审计委员会调查评价，董事会审议后通知相关方，前任可在股东会陈述[13][19] - 改聘股东会决议公告应详细披露情况，事务所主动终止业务时审计委员会应了解原因并报告[14][21][22] 监督处罚 - 审计委员会监督检查选聘，结果涵盖在年度审计评价意见中[16] - 发现违规造成严重后果报告董事会处理，董事会可通报批评责任人[16] - 股东会决议解聘，违约经济损失由相关责任人员承担，情节严重给予处罚[16] 制度说明 - 本制度未尽事宜依国家法律等执行，由董事会拟定、解释[19] - 本制度经股东会审议通过生效，修改亦同[19]