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众兴菌业(002772) - 内部控制制度
众兴菌业众兴菌业(SZ:002772)2025-08-15 11:18

内部控制目标与原则 - 公司内部控制目标包括控制风险、保证合法合规、确保资产安全等[4] - 公司建立与实施内部控制应遵循全面性、重要性等五项原则[3][5][6] 内部控制责任主体 - 董事会对公司内部控制制度制定和执行负责[4] - 审计委员会负责监督及评估内部控制,披露评价报告需其成员过半数同意后提交董事会审议[5] - 内部审计部门负责内部控制日常监督检查和现场审计业务[6] 内部环境与职权 - 内部环境包括治理结构、机构设置等方面[9] - 股东会行使重大事项表决权,董事会行使经营决策权,高级管理人员负责组织实施决议[9][10] 风险评估与应对 - 公司开展风险评估需识别内外部风险,确定风险承受度[13] - 公司采用定性与定量结合方法分析风险,确定应对策略[16] 控制活动与措施 - 公司控制活动涵盖销货与收款、采购及付款等业务环节[7] - 控制措施包括不相容职务分离、授权审批等[20] - 财产保护控制要求加强管理和清查,限制未经授权人员接触财产[21] 应急与沟通机制 - 公司应建立重大风险预警和突发事件应急处理机制,明确标准和程序[22] - 信息与沟通需及时准确收集、传递信息,确保内外部有效沟通[24] 反舞弊与监督 - 公司将四种情形作为反舞弊工作重点,包括侵占挪用资产等[25] - 内部监督分为日常监督和专项监督,专项监督范围和频率依风险评估和日常监督有效性确定[27] 制度与评价 - 公司应制定《内部审计制度》,明确内部审计工作要求[28] - 公司应制定内部控制缺陷认定标准,分析缺陷并提出整改方案[28] - 公司应定期对内部控制有效性进行评价,出具评价报告[28] 缺陷分类与标准 - 内部控制缺陷分为重大、重要和一般缺陷,重大缺陷会导致内部控制无效结论[31] - 财务报告内部控制重大缺陷潜在错报金额≥利润总额5%或对应重要性水平[33] - 财务报告内部控制重要缺陷潜在错报金额占利润总额5%的20%-100%或对应整体重要性水平的20%-100%[33] - 财务报告内部控制一般缺陷潜在错报金额<利润总额5%的20%以下或对应整体重要性水平<20%[34] - 非财务报告重大缺陷造成公司直接财产损失金额≥1000万元[34] - 非财务报告重要缺陷造成公司直接财产损失金额500万元≤且<1000万元[34] - 非财务报告一般缺陷造成公司直接财产损失金额<500万元[35] 缺陷具体情况 - 财务报告内部控制重大缺陷包括控制环境无效等情况[32] - 财务报告内部控制重要缺陷包括未依照公认会计准则选择和应用会计政策等情况[32] - 非财务报告重大缺陷包括决策程序导致重大失误等情况[34] - 非财务报告重要缺陷包括决策程序导致出现一般性失误等情况[34]