重大会计差错认定 - 财务报告重大会计差错涉资产等金额占比超5%且绝对金额超500万元[6] - 会计差错金额影响盈亏性质或更正金额占净利润5%以上且超500万元为重大差错[6] - 监管责令改正以前年度财务报告差错认定为重大会计差错[6] - 会计报表附注财务信息披露错误或遗漏涉及金额占净资产1%以上担保或10%以上其他或有事项[9] - 其他年报信息披露错误或遗漏涉及金额占净资产10%以上重大交易[9] 业绩差异认定 - 业绩预告与年报业绩变动方向不一致且无合理解释为重大差异[10] - 业绩预告与年报变动方向一致但幅度或盈亏金额超20%且无合理解释为重大差异[10] - 业绩快报与定期报告数据指标差异幅度达20%以上且无合理解释为重大差异[10] 责任追究 - 董事长等对年报信息及财务报告真实性承担主要责任[11] - 内审查实年报信息披露重大差错原因并追究责任人[16] - 年报信息披露重大差错从重或加重处理情形包括干扰调查等[12] - 董事会对年报重大差错相关人员追究责任[12] - 公司相关人员出现责任追究范围事件可附带经济处罚[19] - 处罚前听取责任人意见保障其陈述和申辩权利[20] - 年报信息披露重大差错责任追究形式包括通报批评等[21] - 责任追究可视情节采取一种或数种形式[13] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[22] - 董事会以临时公告形式披露责任认定及处罚决议[23] 其他 - 半年报、季报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[15] - 本制度由董事会拟定，审议通过生效及修改[16]