财务报告缺陷界定 - 财务报告重大缺陷指与利润相关错报超利润总额10%或与资产相关错报超资产总额5%[9] - 财务报告重要缺陷指与利润相关错报在利润总额3% - 10%或与资产相关错报在资产总额1% - 5%[9] - 财务报告一般缺陷指与利润相关错报小于利润总额3%或与资产相关错报小于资产总额1%[9] 重大信息遗漏界定 - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10％以上未披露属重大信息遗漏[12] - 交易标的营收占公司最近一年经审计营收10％以上且超1000万元未披露属重大信息遗漏[12] - 交易标的净利润占公司最近一年经审计净利润10％以上且超100万元未披露属重大信息遗漏[12] - 交易成交金额占公司最近一期经审计净资产10％以上且超1000万元未披露属重大信息遗漏[12] - 交易产生利润占公司最近一年经审计净利润10％以上且超100万元未披露属重大信息遗漏[12] 业绩差异认定 - 业绩预告变动幅度或盈亏金额超原预计20%以上且无法合理解释认定为重大差异[15] - 业绩快报数据与定期报告实际数据差异幅度达20%以上且无法合理解释认定为重大差异[15] 责任追究 - 公司追究年报信息披露重大缺陷责任人责任，董事长等承担主要责任[16] - 因重大缺陷被监管部门采取措施，内审部门查实原因并追究责任[18] - 情节恶劣等五种情形应从重或加重惩处[18] - 处罚责任人前应听取其意见[20] - 责任追究形式包括通报批评、警告等[19] - 责任追究结果纳入年度绩效考核[19] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告披露[19] 其他 - 季度、半年度报告信息披露重大差错责任追究参照本制度[21] - 本制度未尽事宜按相关规定执行，抵触时修订[23] - 本制度由董事会负责解释和修订，审议通过后生效[23]