内部审计部门设置与职责 - 公司设立独立内部审计部门，配备专职人员，对董事会负责并向审计委员会报告工作[4][6][7] - 内部审计部门至少每季度向董事会或审计委员会报告，每年至少提交一次内部审计报告[8] - 内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况、大额资金往来、募集资金存放与使用情况审计并提交报告[9][17] 审计范围与内容 - 对重要对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易事项发生后审计，关注审批、合同等内容[16][21][22][23] - 审查信息披露管理制度，关注制度制定、重大信息范围等内容[18] 审计工作流程 - 审计工作分为立项、准备、现场、报告和后续五个阶段[18] - 审计项目实施有审前调查、发通知书等具体工作程序[19] 审计档案管理 - 审计工作底稿和季度财务审计报告保管期限为5年，其他审计工作报告为10年[10] 内部控制评价 - 公司根据相关资料出具年度内部控制评价报告，经审计委员会过半数成员同意后提交董事会审议[13] 审计工作委托与配合 - 专项审计工作可委托社会中介机构进行[28] - 审计委员会与外部审计单位沟通时，内部审计部门应配合[20] 激励与约束机制 - 公司建立内部审计工作激励与约束机制，审计委员会参与负责人考核[31] - 对有突出贡献的内部审计人员给予奖励，对违规部门和个人追究责任[23] - 对违规内部审计人员，公司根据情节给予处分和追究责任[23] 制度适用范围 - 本制度适用于公司、全资子公司、控股子公司及有重大影响的参股子公司[2]