审计目标与对象 - 公司内部审计总体目标包括提高会计信息质量、监督法规制度执行等[3] - 内部审计对象包括公司各职能单位、人员及董事会认为需检查的事项[11] 审计组织架构 - 董事会审计委员会下设审计部，专职审计人员不得少于3人[6] - 审计委员会成员过半数为独立董事，召集人为会计专业独立董事[18] 审计依据与范围 - 内部审计依据有国家法律法规政策、公司规章制度等[11] - 内部审计范围涵盖公司各职能单位、员工及审计委员会交办事项[13] 审计报告与反馈 - 被征求意见对象应在收到审计报告征求意见稿10个工作日内书面反馈意见[48] - 被审计对象对审计意见书有异议可在10日内向董事会审计委员会申诉[48] 审计流程与时间 - 审计机构应于每年第四季度提出下一年度内部审计计划[20] - 实施审计前3日向被审计对象送达《审计通知书》[46] 审计人员与职责 - 审计部经理负责组织内审人员业务培训[23] - 内部审计机构对审计事项进行审计时审计人员不得少于2人[50] 审计种类与方式 - 内部审计种类包括内部会计报表审计、财务收支审计等[38] - 内部审计方式有报送审计、就地审计、网上即时审计[42] 审计报告与处理 - 内部审计人员审计实施结束后出具审计报告，报告以审计结果为依据[52] - 审计报告经批准后向被审计单位下达意见书或决定书，被审计单位应整改[52] 审计档案管理 - 内部审计档案管理依据国家《档案法》及公司相关办法[54] - 内部审计档案管理范围包括审计通知书、报告等多种资料[55] 审计奖惩与建议 - 内部审计机构可对遵守法规、效益显著的集体和个人提表扬奖励建议[57] - 对内控不健全的被审计单位提要求意见，造成损失的追究责任[57] 制度施行与解释 - 本制度经董事会审议通过后施行，由董事会负责解释[61][62]